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【課程背景】

在西方有一句廣為人知的諺語(yǔ)“這個(gè)世界上，只有死亡和稅收是逃不掉的”。有人的地方除了有江湖之外，更少不了政府。而為了維持政府的運(yùn)作，自然就需要向各行業(yè)進(jìn)行收稅。

經(jīng)典電影《肖申克的救贖》中，安迪在獄中的利用自身的金融知識(shí)，實(shí)現(xiàn)了命運(yùn)改變。原因就在于他比監(jiān)獄里的任何人都更了解稅收，因此可以幫獄警報(bào)稅，甚至是幫監(jiān)獄長(zhǎng)做假帳洗錢(qián)。

在我國(guó)個(gè)人所得稅歷來(lái)依賴(lài)“代扣代繳”制，單位在你拿到工資之前就幫你把個(gè)稅扣掉了，絕大部分人在單位代扣代繳后，也不需要再進(jìn)行匯算清繳 。但是，這種情況隨著“新個(gè)稅法時(shí)代”的到來(lái)而將一去不復(fù)返。我們新個(gè)稅法施行以后，個(gè)人工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，四項(xiàng)合并為“綜合所得”，“綜合所得”由個(gè)人在納稅年度終了時(shí)進(jìn)行匯算清繳，將在整個(gè)申報(bào)中占據(jù)重要地位。也就是說(shuō)，隨著個(gè)稅“ 綜合與分類(lèi)相結(jié)合 ”的持續(xù)深入，稅收征管模式由用人單位代扣代繳為主，轉(zhuǎn)向了“代扣代繳與自行申報(bào)相結(jié)合”。

按照西方政治哲學(xué)思想，稅收并不是一個(gè)單純的經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，“納稅的義務(wù)”與“納稅人的權(quán)利”均是構(gòu)成現(xiàn)代文明國(guó)家重要的部分。在培養(yǎng)現(xiàn)代公民意識(shí)上，納稅是最日常也是最深入人心的一堂課。金稅四期下大數(shù)據(jù)共享時(shí)代的來(lái)臨，稅局會(huì)綜合比對(duì)個(gè)稅及社保計(jì)稅基數(shù)，數(shù)據(jù)來(lái)源從企業(yè)提供變?yōu)榱私鸲悢?shù)據(jù)庫(kù)！

所以，隨著我國(guó)稅法的日趨完善，隨著金稅四期的腳步的臨近，當(dāng)意識(shí)到納稅的義務(wù)與權(quán)利相綁定，居民個(gè)人需要主動(dòng)了解稅制變動(dòng)，不斷提高稅收遵從意識(shí)和遵從能力。我們自身才能在大潮中立于不敗之地，常說(shuō)的“國(guó)家興亡，匹夫有責(zé)”，才會(huì)在新時(shí)代再次煥發(fā)生機(jī)。

本課程偏重從實(shí)戰(zhàn)出發(fā)，讓各層級(jí)人員掌握稅務(wù)管理思維，讓各層級(jí)人員真正了解個(gè)人所得稅、社保與企業(yè)的關(guān)系，為企業(yè)和個(gè)人分析痛點(diǎn)，防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

【課程收益】

精心打造企業(yè)及個(gè)人的稅務(wù)管理思維

了解個(gè)人所得稅制的核心思路

掌握日常個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

掌握個(gè)人所得稅匯算清繳的基本理念和方法

幫助企業(yè)及個(gè)人進(jìn)行年終自檢，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

【課程特色】

根據(jù)學(xué)員需求，在短期內(nèi)讓各層級(jí)人員具備稅務(wù)思維頭腦

有效解決個(gè)人所得稅方面的問(wèn)題

經(jīng)典案例交流，基于實(shí)戰(zhàn)的總結(jié)

【課程對(duì)象】

各層級(jí)人員

【課程大綱】

一、 個(gè)人所得稅概述

個(gè)人所得稅思維建立的必要性與重要性（《肖申克的救贖》）

個(gè)人所得稅改革簡(jiǎn)介

個(gè)人所得稅法解讀

個(gè)稅改革紅利分析（舉例）

“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?ldquo;原則

二、 個(gè)人所得稅涉及風(fēng)險(xiǎn)剖析

企業(yè)而言，

1、值得關(guān)注的46個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（1）24種情形，按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)稅

（2）2種情形，按照“利息、股息、紅利所得”扣繳個(gè)稅

（3）4種情形，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”扣繳個(gè)稅

（4）3種情形，按照“偶然所得”扣繳個(gè)稅

（5）1種情形，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”扣繳個(gè)稅

（6）1種情形，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”扣繳個(gè)稅

（7）8種異常情形及個(gè)人所得稅申報(bào)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2、企業(yè)偷逃個(gè)人所得稅的幾種常用方法

3、少交個(gè)稅和社保入稅的矛盾

4、作為代扣代繳個(gè)稅義務(wù)人所承擔(dān)的巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人而言

1、兩處以上收入?yún)R算清繳時(shí)是否合并匯算清繳

2、全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅

3、自然人股東和員工借款長(zhǎng)期不還未代扣個(gè)稅（企業(yè)年報(bào)中的六大往來(lái)）

4、股東個(gè)人支出是否在企業(yè)列支（處罰案例）

偷逃個(gè)人所得稅處罰—頂額處罰（*婭和*凡案例）

三、 個(gè)人所得稅匯算清繳---基本知識(shí)

什么是匯算清繳—盤(pán)點(diǎn)、大掃除

為什么要進(jìn)行年度匯算清繳

年度匯算清繳范圍

應(yīng)在什么時(shí)間辦理年度匯繳

是否需要辦理年度匯算清繳（首違不罰與處罰案例）

不確定是否符合免予辦理的條件的特別提醒

四、 個(gè)人所得稅匯算清繳---辦理實(shí)務(wù)

經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳

綜合所得匯算清繳

1、選擇辦理方式和渠道

2、選確定受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)、填寫(xiě)確認(rèn)申報(bào)表、辦理補(bǔ)退稅

3、怎樣操作個(gè)稅手機(jī)APP？

（1）簡(jiǎn)易申報(bào)流程

（2）標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)流程

常見(jiàn)問(wèn)題解答

五 個(gè)人所得稅扣繳風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)及風(fēng)控建議

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1、未履行扣繳義務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：遺漏扣繳項(xiàng)目

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三：適用稅目錯(cuò)誤

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四：計(jì)稅依據(jù)及入賬憑證錯(cuò)誤

余老師

導(dǎo)師：余炳鳳老師

講師背景：

二十六年從業(yè)經(jīng)歷

四年知名央企機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

十多年知名企業(yè)內(nèi)控合規(guī)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

十多年知名央企財(cái)務(wù)經(jīng)理

豐富的企業(yè)預(yù)算、財(cái)稅體系、內(nèi)控實(shí)施經(jīng)驗(yàn)

SOX404項(xiàng)目經(jīng)理人

安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士

會(huì)計(jì)師職稱(chēng)、稅務(wù)師(CTA)

職業(yè)背景：

26年從業(yè)經(jīng)歷+4 年央企分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人+10 年企業(yè)內(nèi)控合規(guī)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)+10年央企財(cái)務(wù)經(jīng)理從業(yè)經(jīng)歷， 精通公司預(yù)算、財(cái)稅和內(nèi)控的每個(gè)環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通曉監(jiān)管各項(xiàng)法律法規(guī)，有各種財(cái)務(wù)、預(yù)算、內(nèi)控實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。

核心優(yōu)勢(shì)：體系搭建+業(yè)財(cái)融合+全面預(yù)算+稅收籌劃+風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控=復(fù)合型人才

主講課程：

《壽險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理》

《企業(yè)全面預(yù)算管理與成本控制》

《后疫情時(shí)代的企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅技巧》

《財(cái)務(wù)分析與業(yè)財(cái)融合》

《企業(yè)戰(zhàn)略管理》

《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》系列課程

《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法》系列課程

授課風(fēng)格：

教學(xué)邏輯清晰，授課深入淺出，重點(diǎn)明確，學(xué)員所聽(tīng)、所學(xué)均是重點(diǎn)；

化繁為簡(jiǎn)，針對(duì)性強(qiáng)，使繁瑣的制度簡(jiǎn)明化；

案例生動(dòng)，妙趣橫生，將風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管制度、案例相結(jié)合，學(xué)員輕松易懂；

善于歸納，讓學(xué)員知其然更知自其所以然；

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，授課中理論聯(lián)系實(shí)際，記憶更加深刻，學(xué)習(xí)事半功倍；

可以為企業(yè)量身定制，以目標(biāo)為導(dǎo)向提供更加針對(duì)有效的培訓(xùn)。

培訓(xùn)過(guò)的部分客戶(hù)

定期為公司管理層和各分子公司團(tuán)隊(duì)提供培訓(xùn)

葛洲壩某分公司、湖北某市國(guó)家稅務(wù)局、南水北調(diào)工程公司某分公司、河北某高校等

為某知名培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供會(huì)計(jì)考證培訓(xùn)

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