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【課程背景】

在數(shù)字化時代背景下，隨著金稅四期和大數(shù)據(jù)的嚴(yán)格監(jiān)管逐漸成為常態(tài)，智慧稽查和金稅四期的智能畫像功能使得稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的監(jiān)控更加全面、精確和高效。根據(jù)不完全統(tǒng)計，2024年，超過46家上市公司發(fā)布了補稅公告，大約有10家國企上市公司涉及，補稅金額連同罰款和滯納金總計接近30億元。國務(wù)院于 2025 年 6 月 23 日公布了《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》自公布之日起施行，6家上市公司因可轉(zhuǎn)債利息稅會差異集體“踩雷”補稅1.13億元，一系列典型案件的曝光，凸顯了企業(yè)在這些領(lǐng)域面臨的嚴(yán)峻稅務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)若未能及時適應(yīng)這些變化，并有效利用進行自查，以防范稅務(wù)風(fēng)險，那么在稅務(wù)稽查面前可能會處于不利地位，導(dǎo)致嚴(yán)重的經(jīng)濟損失和聲譽損失。因此，在當(dāng)前環(huán)境下，開展自查和稽查應(yīng)對培訓(xùn)，以提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控能力，顯得尤為關(guān)鍵。

【課程收益】

1. 掌握最新政策：深入理解最新稅收政策，確保納稅合規(guī)。

2. 深入了解最新稽查趨勢和智能稽查手段，把握稅務(wù)稽查的重點和方向，做好風(fēng)險防范。

3. 風(fēng)險識別與應(yīng)對：通過案例分析，識別高風(fēng)險事項，掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查的方法。

4. 提升稅務(wù)管理能力：學(xué)習(xí)進行稅務(wù)自查，優(yōu)化稅務(wù)管理流程。

5. 掌握爭議解決技巧：通過案例分析，熟悉稅企爭議的法律依據(jù)與溝通方法，降低企業(yè)損失。

【課程對象】

企業(yè)管理者、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、財務(wù)人員等

【課程內(nèi)容】

模塊一：稅收監(jiān)管趨勢與新政深度解讀

一、2025年稅收監(jiān)管趨勢

財政收支情況分析稅收征收趨勢

盤點近期補稅的上市公司分析監(jiān)管趨勢

危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋

二、2025新政深度解讀

新一輪財稅體制改革解讀

《增值稅法》實施前期準(zhǔn)備與風(fēng)險應(yīng)對

《稅收征管法》修訂變化解讀與風(fēng)險應(yīng)對

互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送新規(guī)解讀與風(fēng)險應(yīng)對

社保新規(guī)對企業(yè)的影響及風(fēng)險應(yīng)對

案例分析：一心堂未按規(guī)定視同銷售補稅及滯納金近3億元

案例分析：金馳能源材料有限公司自查補稅超7000萬元

案例分析：上市公司涉稅 | 中國能建：子公司被涉稅稽查補稅上億元

案例分析：重慶路橋補繳稅費超4000萬元

案例分析：軌道交通企業(yè)：沿著政策“軌道”享受加計扣除優(yōu)惠

案例分析：廣東某城投公司，因貿(mào)易收入虛增收入和成本2.8億被財政部罰款

模塊二：智能工具賦能風(fēng)險自查與優(yōu)惠政策解讀

一、智能AI運用與稅務(wù)風(fēng)險自查

AI工具演示：DeepSeek稅率匹配及風(fēng)險識別

某稅務(wù)局發(fā)布企業(yè)所得稅年度匯算清繳79項疑點指標(biāo)

某稅務(wù)局2024年度風(fēng)險數(shù)據(jù)支撐服務(wù)項目-58項風(fēng)險指標(biāo)重點指標(biāo)分析

案例分析：關(guān)鍵指標(biāo)異常暴露企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，補繳稅款和滯納金200余萬元

二、能源企業(yè)稅收優(yōu)惠解讀

1.鼓勵科技創(chuàng)新和技術(shù)應(yīng)用稅收優(yōu)惠

2.新能源發(fā)電項目稅收優(yōu)惠政策

3.促進新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠

4.節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

5.鼓勵資源循環(huán)利用稅收優(yōu)惠

6.風(fēng)力、水力、光伏發(fā)電和核電產(chǎn)業(yè)稅費優(yōu)惠

案例分析：跨區(qū)域投資：如何享受稅收優(yōu)惠政策

模塊三：稅會差異深度解析及風(fēng)險應(yīng)對

一、收入確認(rèn)稅會差異解析及風(fēng)險應(yīng)對

1. 稅會收入確認(rèn)時點在不同業(yè)務(wù)場景下的對比

1-1新收入準(zhǔn)則下會計與增值稅收入確認(rèn)時點差異及應(yīng)對

1-2新收入準(zhǔn)則下會計與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時點差異及應(yīng)對

1-3新收入準(zhǔn)則下“總額法”VS“凈額法”的稅會差異調(diào)整

二、企業(yè)所得稅匯算清繳稅會差異調(diào)整高頻風(fēng)險及應(yīng)對

1. 收入類稅會差異調(diào)整高頻風(fēng)險及應(yīng)對

2. 扣除類稅會差異調(diào)整高頻風(fēng)險及應(yīng)對

3. 資產(chǎn)類稅會差異調(diào)整高頻風(fēng)險及應(yīng)對

4. 特殊事項稅會差異調(diào)整高頻風(fēng)險及應(yīng)對

5. 固定資產(chǎn)稅前一次性扣除的風(fēng)險及應(yīng)對

三、證監(jiān)會發(fā)布的稅會差異及稅務(wù)風(fēng)險分析

（一）證監(jiān)會披露：上市公司因稅會差異處理不當(dāng)引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險

（二）上市公司高頻稅會差異處理不當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險分析

1. 既賣軟件又賣升級服務(wù)稅會差異及稅務(wù)風(fēng)險分析

2. 分階段收取合同款項稅會差異及稅務(wù)風(fēng)險分析

3. 自建充電樁提供充電服務(wù)稅會差異及稅務(wù)風(fēng)險分析

4. 可轉(zhuǎn)債利息稅會差異稅會差異及稅務(wù)風(fēng)險分析

案例分析：邁克生物因納稅義務(wù)發(fā)生時間理解有誤被稅務(wù)稽查補稅滯納金3512萬元

案例分析：上市公司獲得政府補助，補繳稅款、滯納金1861萬元

案例分析：中路股份：法人合伙人身份補稅和滯納金1543萬元

案例分析：1.1億補稅風(fēng)暴！6家上市公司因可轉(zhuǎn)債利息稅會差異集體“踩雷”

模塊四：核心稅種風(fēng)險識別與合規(guī)優(yōu)化

一、稅務(wù)稽查之重點-發(fā)票涉稅風(fēng)險分析

1. 取得異常的進項發(fā)票列支風(fēng)險及應(yīng)對

2. 業(yè)務(wù)招待費支出票表比對異常風(fēng)險及應(yīng)對

3. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出票表比對異常風(fēng)險及應(yīng)對

4. 研發(fā)費或技術(shù)服務(wù)票表比對異常風(fēng)險及應(yīng)對

5. 咨詢顧問費支出票表比對風(fēng)險及應(yīng)對

6. 個人代開發(fā)票和個體戶開具發(fā)票占比過高風(fēng)險及應(yīng)對

案例分析：東光化工：因取得不合規(guī)發(fā)票不符合稅前扣除規(guī)定等事項，補稅5840萬

案例分析：過億虛開！某煤電公司借靈工平臺偷逃稅，遭重罰

二、稅務(wù)稽查之重點-增值稅涉稅風(fēng)險及應(yīng)對

1. 不得抵扣進項稅額予以抵扣風(fēng)險及應(yīng)對

2. 增值稅收入與企業(yè)所得稅收入比對差異過大風(fēng)險及應(yīng)對

3. 應(yīng)稅項目的價外費用未按規(guī)定繳納增值稅風(fēng)險及應(yīng)對

案例分析：納稅申報比對異常被查，補稅2347萬元

三、稅務(wù)稽查之重點-企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險及應(yīng)對

1. 企業(yè)所得稅貢獻率較行業(yè)平均值異常風(fēng)險及應(yīng)對

2. 針對增值稅進銷發(fā)票全量監(jiān)控成本費用異常風(fēng)險與應(yīng)對

3. 業(yè)務(wù)招待費處理高頻預(yù)警風(fēng)險及填報避雷技巧

4. 公車私用及為員工租房稅前扣除的風(fēng)險及合規(guī)處理

5. 工資薪金與勞務(wù)報酬混淆風(fēng)險及應(yīng)對

6. 資產(chǎn)損失事項的風(fēng)險及應(yīng)對

案例分析：淄博某能源公司逃稅1618萬元被查！被追繳稅款罰款1648萬元！

案例分析：徐州九寧能源有限公司虛開增值稅專用發(fā)票被稅務(wù)稽查

案例分析：在“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”和“經(jīng)營費用”會計科目中列支禮品卡、預(yù)付卡贈送等項目被稅務(wù)稽查

案例分析： 青海省XX建設(shè)工程總公司捐贈支出未取得合法扣除憑證補稅罰款43萬元

四、稅務(wù)稽查之重點-其他稅種涉稅風(fēng)險分析與應(yīng)對

案例分析：中國稀土子公司資源稅、企業(yè)所得稅補繳稅款、滯納金1.65億

案例分析：內(nèi)蒙古包鋼子公司補繳房產(chǎn)稅及滯納金1.11億

案例分析：小細(xì)節(jié)：兩稅增長趨勢不一致，某國企補繳水資源稅及滯納金2200萬元

模塊五：優(yōu)惠政策與特殊事項風(fēng)險管理

一、稅務(wù)稽查重點-優(yōu)惠事項風(fēng)險分析及應(yīng)對

1. 高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠的高頻風(fēng)險及應(yīng)對

2. 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的高頻風(fēng)險及應(yīng)對

3. 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠：收入占比指標(biāo)預(yù)警風(fēng)險分析

4.案例分析：

二、稅務(wù)稽查重點-關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險分析及應(yīng)對

案例分析

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅風(fēng)險及應(yīng)對

案例分析

四、資產(chǎn)重組涉稅風(fēng)險分析與應(yīng)對

案例分析

模塊六：稽查應(yīng)對流程管理與爭議解決

一、查前：防患于未然

1. 企業(yè)為什么會被查，如何避免

2. 稅務(wù)機關(guān)如何查企業(yè)，哪些流程

3. 哪些情況下企業(yè)可能會被處罰，如何避免

4. 哪些情況下企業(yè)可能會被追究刑事責(zé)任，如何避免

,二、查中：遇事怎么辦

1. 了解稅務(wù)稽查的起因

2. 充分運用納稅自查機會并撰寫自查報告

3. 稅務(wù)稽查進場的接待與溝通

4. 稅務(wù)稽查定性納稅人偷稅，是否需要主觀故意要件

5. 對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求

思考：涉稅違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，稽查局是否不再給予罰款？

三、查后：吃一塹長一智

四、稅企爭議問題應(yīng)對策略

案例分析

何老師

何老師擁有25年國家財政體系研究、稅務(wù)管理工作經(jīng)驗，歷經(jīng)稅源管理、納稅服務(wù)、征管等多崗位，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，是全國稅務(wù)系統(tǒng)知名專家。現(xiàn)為國家稅務(wù)總局素質(zhì)提升“115”工程成員、國家稅務(wù)總局專家?guī)斐蓡T。 何老師多次參與國家稅務(wù)總局、省級科研項目及稅收政策修訂與調(diào)研，同時具有財稅體系宏觀全局思維，多次獲評國家稅務(wù)總局、省級稅務(wù)局“十佳新聞人物”、“十佳女稅官”、“省級稽查能手”、“全系統(tǒng)征管能手”等業(yè)務(wù)競賽榮譽。

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