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課程簡介

企業(yè)的重組是優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)競(jìng)爭力，迅速實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張的重要手段。

企業(yè)的重組事項(xiàng)往往伴隨著巨額的資金，復(fù)雜的股權(quán)架構(gòu)和眾多的涉稅處理事項(xiàng)。

如果處理不當(dāng)，就會(huì)繳納不菲的稅款，從而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)遭受沉重打擊。

本課程力圖建立一套并購重組的邏輯思維體系，將復(fù)雜的稅收政策化繁為簡。

使普通財(cái)務(wù)人員也能夠?qū)W會(huì)如何靈活運(yùn)用并購重組的稅收政策，從源頭上防止企業(yè)落入重組的稅收陷阱之中。

【課程收益】

− 掌握企業(yè)并購重組的基本政策及關(guān)鍵術(shù)語

− 能夠靈活運(yùn)用股權(quán)收購的相關(guān)政策為企業(yè)設(shè)立合理的股權(quán)收購方案

− 掌握資產(chǎn)收購和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的基本政策，利用稅收優(yōu)惠降低企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)水平

− 掌握合并分立的特殊性稅務(wù)處理原則，涉及企業(yè)重組的具體方案

【課程內(nèi)容】

一、企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)與籌劃方案設(shè)計(jì)

1、企業(yè)股權(quán)架構(gòu)的基本形式（直接持股、間接持股）

2、利潤分配階段不同持股架構(gòu)的稅負(fù)分析

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓階段不同持股架構(gòu)的稅負(fù)分析

4、企業(yè)清算階段不同持股架構(gòu)的稅負(fù)分析

5、間接持股的稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

6、法人制企業(yè)與非法人制企業(yè)優(yōu)缺點(diǎn)分析

7、案例解析合伙企業(yè)持股平臺(tái)的設(shè)計(jì)思路及原理

8、代持股份的成因及代持股還原解決思路

二、股東出資環(huán)節(jié)的涉稅疑難問題深度解析

1、貨幣資產(chǎn)出資的稅務(wù)處理及涉稅疑難問題

2、法人股股東非貨幣資產(chǎn)出資的涉稅疑難問題解析

3、非貨幣性資產(chǎn)投資與股權(quán)收購（劃轉(zhuǎn)）的競(jìng)合

4、自然人股東非貨幣資產(chǎn)出資的涉稅疑難問題解析

5、科技成果投資入股遞延納稅政策的深度解析

6、留存收益轉(zhuǎn)增股本涉稅疑難問題解析及風(fēng)險(xiǎn)防范

7、遞延納稅期間上市、轉(zhuǎn)讓、注銷的稅收疑難問題及風(fēng)險(xiǎn)提示

8、案例解析遞延納稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅疑難問題

9、何為公允增資？何為不公允增資？

10、不公允增資的涉稅疑難問題及爭議解決辦法

11、股權(quán)性融資與債權(quán)性融資的平衡點(diǎn)分析

12、債權(quán)性融資的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析及解決方案

13、認(rèn)繳制下投資者投資未到位的風(fēng)險(xiǎn)防范

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的涉稅疑難問題深度解析

1、法人股股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅疑難問題解析

2、法人股股東撤資的涉稅疑難問題解析

3、法人股股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低的稅收解決方案

4、法人股股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的籌劃方案及思路

5、自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的定義及范圍

6、自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低的風(fēng)險(xiǎn)防范

7、自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的籌劃方案及思路

8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中違約金的稅務(wù)處理

四、股權(quán)激勵(lì)方案選擇的要點(diǎn)及稅收疑難問題

1、股權(quán)激勵(lì)的分類及涉稅要點(diǎn)分析

2、不可公開交易的股票期權(quán)各環(huán)節(jié)的計(jì)稅要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

3、可公開交易的股票期權(quán)各環(huán)節(jié)的計(jì)稅要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

4、股權(quán)激勵(lì)方案的稅前扣除規(guī)則及稅會(huì)差異調(diào)整

5、企業(yè)股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)的最優(yōu)方案

6、上市公司股權(quán)激勵(lì)延長納稅期的優(yōu)惠措施

7、非上市公司股權(quán)激勵(lì)方案遞延納稅的政策要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

五、企業(yè)并購重組的要素及其政策邏輯體系

1、企業(yè)并購重組涉及的主要稅種及政策邏輯體系

2、企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的關(guān)鍵點(diǎn)

3、企業(yè)并購重組的當(dāng)事方及主導(dǎo)方

4、并購重組日的確定及其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

5、對(duì)賭協(xié)議的法律屬性

6、對(duì)賭協(xié)議涉稅問題深度解析

7、對(duì)賭協(xié)議各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)行口徑

六、股權(quán)收購的稅務(wù)處理及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、股權(quán)收購的定義及其交易架構(gòu)

2、案例解析股權(quán)收購的一般性稅務(wù)處理

3、股權(quán)收購的特殊性稅務(wù)處理的要點(diǎn)解析

4、換股收購的政策要點(diǎn)及其籌劃方案

5、案例解析混合支付股權(quán)收購的特殊性處理

6、涉及自然人的股權(quán)收購的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

7、跨境收購的稅務(wù)處理要點(diǎn)詳解

8、分步收購的政策要點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

七、股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)處理及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)幾組易混淆的概念

2、股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的交易模式及其風(fēng)險(xiǎn)防范

3、案例解析股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的一般性稅務(wù)處理

4、案例解析股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的特殊性稅務(wù)處理

5、案例解析混合支付股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的特殊性處理

6、案例解析資產(chǎn)置換之借殼上市

八、合并、分立的稅務(wù)處理及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、企業(yè)合并種類及其交易架構(gòu)

2、企業(yè)合并的所得稅事項(xiàng)承繼的疑難問題解析

3、案例解析企業(yè)合并的一般性稅務(wù)處理

4、案例解析企業(yè)合并的特殊性稅務(wù)處理

5、企業(yè)合并種類及其交易架構(gòu)

6、案例解析企業(yè)合并的一般性稅務(wù)處理

7、案例解析企業(yè)合并的特殊性稅務(wù)處理

張老師

國家稅務(wù)總局師資庫成員

某市律師協(xié)會(huì)財(cái)稅委員會(huì)副主任

國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅院專家組成員

講師簡介：張老師是注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師，稅務(wù)系統(tǒng)稽查能手、征管能手，某市律師協(xié)會(huì)財(cái)稅委員會(huì)副主任，國家稅務(wù)總局師資庫成員、國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅院命題專家組成員，多家省級(jí)稅務(wù)院校的兼職講師。 有二十余年稅務(wù)征管、稽查工作經(jīng)驗(yàn)，多次參與過總局的文件討論和稅務(wù)系統(tǒng)比武練兵的出題工作。多年來潛心研究稅收政策和法制業(yè)務(wù)，對(duì)各稅種的政策研究有很深的造詣，善于解決實(shí)務(wù)工作中遇到的難點(diǎn)和痛點(diǎn)。授課風(fēng)格貼近生活、詼諧生動(dòng)，善于從實(shí)務(wù)工作總結(jié)提煉，深受廣大學(xué)員的好評(píng)。 參與編寫了《個(gè)人所得稅政策解析與納稅申報(bào)實(shí)務(wù)》、《財(cái)產(chǎn)行為稅一本通》、《稅務(wù)行政訴訟問題及司法觀點(diǎn)集成》等著作。

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在線報(bào)名：企業(yè)并購重組政策解析及節(jié)稅視角下的股權(quán)優(yōu)化企業(yè)并購重組政策解析及節(jié)稅視角下的股權(quán)優(yōu)化(太原)

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